TDS क्‍या है आय स्त्रोतों पर कर कटौती, भुगतान और दरें

भारतीय अधिकारियों द्वारा वसूला जाने वाला टीडीएस, आयकर अधिनियम, 1961 के अनुसार एक प्रकार का अप्रत्‍यक्ष कर कलेक्शन है। TDS को बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टैक्स (CBDT) के द्वारा मैनेज किया जाता है जोकि भारतीय राजस्व् सेवाओं के अंतर्गत आता है। टीडीएस पूरे साल सरकार के लिए एक स्थिर राजस्व स्रोत रखने के लिए एक साधन के रूप में एकत्रित किया जाता है।

वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने ट्वीट किया, 'APMCs की चिंता को दूर करते हुए उसके जरिये किए गए 1 करोड़ रुपए से अधिक के भुगतान पर 2 प्रतिशत का टीडीएस नहीं लगेगा।

Tax Deducted at Source (TDS)- TDS Payment And Rates In Hindi

टीडीएस क्या है?
आय स्त्रोतों पर कर कटौती या टीडीएस एक प्रकार का कर होता है जो किसी व्यक्ति से सामयिक और असामयिक आधार पर वसूला जाता है। टीडीएस नियमित रूप से आय के लिए लागू हो सकता है जोकि प्रकृति में अनियमित होता है। TDS, किसी व्यक्ति को भुगतान करने से पहले उसकी आय से एक निश्चित राशि को काट लिया जाता है और इसके लिए बाकायदा वित्तीय वर्ष के अंत में 16ए फॉर्म दिया जाता है। टीडीएस को सैलरी, कमीशन, प्रोफेशनल फीस, ब्याज, किराए आदि पर काटा जाता है।

चूँकि टीडीएस एक व्यक्ति की आय पर काटा जाता है तो इससे कर की न्यूयनतम चोरी होने की संभावना है।

टीडीएस कैलकुलेशन
वेतन, ब्याज भुगतान, कमीशन, वकीलों की फीस और फ्रीलांसरों आदि के लिए भुगतान टीडीएस के अधीन हैं। वेतन के लिए, टीडीएस का प्रतिशत, आय की स्लैब दरों पर आधारित होगा। जिस प्रकार आय के लिए विभिन्न कर स्लैब होते हैं वैसे ही इसमें होते हैं। लेकिन इसकी भी निश्चित राशि होती है यदि एक वर्ष में आय निश्चित राशि से कम है तो टीडीएस कटौती नहीं होती है।

चूंकि टीडीएस को कर कटौती के लिए योग्य निवेश की गणना के बिना स्रोत पर एकत्रित किया जाता है, इसलिए, कोई व्यक्ति टीडीएस रिफंड के लिए वापसी और दावा दर्ज करने के लिए अपने निवेश को दिखाकर इसे वापस लेने के लिए फाइल कर सकता है।

टीडीएस कटौती
यदि किसी व्यक्ति ने अधिक टीडीएस का भुगतान किया है जो उत्तरदायी कर राशि की तुलना में कहीं अधिक है तो वह व्यक्ति उसे पाने के लिए रिटर्न फाइल कर सकता है। टीडीएस की कटौती, आय श्रेणियों के विभिन्न प्रकार से लेकर व्‍यक्तिगत तौर पर कई फैक्‍टर्स पर गणित होती है। TDS रिफंड के लिए क्‍लेम कैसे करें?

टीडीएस को किस प्रकार काटा जाता है?
आय और व्यय जैसे वेतन, लॉटरी, बैंकों से मिलने वाला ब्याज, कमीशन का भुगतान, घर का किराया, फ्रीलांसरों को भुगतान आदि टीडीएस के अंतर्गत आता है। भुगतान करते समय, कुछ प्रतिशत पैसे काट लिए जाते हैं और इसे टीडीएस कटौती कहा जाता है। इस बारे में कर्मचारी या क्लाइंट को पहले ही स्पष्ट तौर पर बता दिया जाता है। जो संगठन या संस्था इसकी कटौती करता है उसे डिडक्टर कहते हैं और जिसका टीडीएस काटा जाता है उसे डिडक्टी कहा जाता है।

टीडीएस द्वारा बताए गए कानून के तहत, आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों का अनुपालन करते समय किसी पार्टी से दूसरे पक्ष में किए जाने वाले किसी भी प्रकार का भुगतान टीडीएस के अधीन होगा। कर पर कटौती की जाएगी और उसे आयकर विभाग में जमा किया जाएगा।

टीडीएस के फायदे
टीडीएस, 'पे एस वेन यू अर्न' के सिद्धांत पर कार्य करता है यानि आप जितना कमाएं उसके अनुसार हमें भुगतान करें। टीडीएस, सरकार और व्यक्ति दोनों के लिए एक बराबर का मामला है यानि ये प्रक्रिया दोनों के लिए ही विन-विन सिच्युएशन क्रिएट करती है। सरकार को पता रहता है कि कौन कितना कमा रहा है और वो आसानी से उन्हें ट्रैक कर सकती हैं, वहीं लोगों को भी रिटर्न के जरिए ये वापस मिल जाता है। ये टैक्स तब कटता है जब कैश, क्रेडिट या चेक के द्वारा भुगतान किया जाता है। इसके निम्न फायदे होते हैं:
1.कर काटने वाले की कर को लेकर जिम्मेदारी
2.कर चोरी को रोकना
3.कर संग्रह में बढ़ोत्तरी
4.सरकार के लिए राजस्व का स्थिर स्त्रोत
5.कर के रूप में एक आसान तरीके से सरकार के संग्रह में जमा हो जाता है।

कब टीडीएस नहीं कटता है?
भारतीय रिजर्व बैंक, भारत सरकार को किए गए भुगतानों पर टीडीएस नहीं काटा जाता है। जब ब्याज इनमें क्रेडिट होता है तब भी टीडीएस नहीं कटता है:

• केंद्रीय या राज्य वित्तीय निगम।
• बैंकिंग कंपनियों।
• आईटी विभाग से प्रत्यक्ष कर या रिफंड के तहत ब्याज का भुगतान।
• यूटीआई, एलआईसी और अन्य बीमा या सहकारी समितियां।
• सहकारी समितियों या बैंकों में आवर्ती जमा या बचत खाते से अर्जित ब्याज।
• इंदिरा विकास पार्टी, केवीपी, या एनएससी से मिलने वाला ब्याज।
• एनआरई खाते में अर्जित ब्याज।
• नो-टीडीएस के तहत अधिकृत सभी संस्थान।

इनके अलावा, अन्य मार्ग भी हैं जहां पर टीडीएस लागू नहीं हो सकता है, जैसे एमवीसीटी (मोटर वाहन दावा ट्रिब्यूनल) से मुआवजे पर ब्याज आदि। इसलिए, करदाताओं को यह जांचने की सलाह दी जाती है कि क्या उनकी ब्याज आय, किसी विशेष संस्था के साथ टीडीएस के लिए उत्तरदायी है या नहीं। टीडीएस (TDS) से संबंधित पूछे जाने वाले प्रश्‍न (FAQs)

टीडीएस छूट

अगर आपका टीडीएस की, धारा 192, 193, 194, 194A, 194C, 194D, 194G, 194H, 194I, 194J, 194LA और 195 के तहत कटौती की गई है, जबकि उस समय यदि आपको लगता है कि आप टीडीएस का भुगतान करने के योग्य नहीं हैं तो, स्रोत छूट पर कटौती कर का दावा करने के लिए, नीचे उल्लिखित प्रक्रिया का पालन करें:

• अनुमति प्राप्त करने के लिए फॉर्म 13 के माध्यम से अपने संबंधित आयकर अधिकारी या विभाग से संपर्क करें।
• एक महीने (30 दिनों) के समय सीमा के भीतर आवेदकों का एक परिणामी निपटान होना चाहिए।
• सभी करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे पहले अवसर में प्रामाणिक और पूर्ण जानकारी भरें।
• ऐसा नहीं करने के परिणाम स्वरूप आपका आवेदन, मूल्यांकन अधिकारी के द्वारा खारिज कर दिया जा सकता है।
• किसी भी अन्य परिदृश्य में, यदि अधिकारी प्रदान की गई जानकारी से संतुष्ट है तो वह आगे की प्रक्रिया को बढ़ाएगा और धारा 1 9 7 के तहत अपना छूट प्रमाण पत्र जारी करेगा।
• इस कॉपी को आपको टीडीएस फाइल करने के दौरान इनवॉयस के साथ लगाना पड़ेगा।

टीडीएस प्रमाणपत्र
चूंकि टीडीएस चालू आधार पर एकत्रित होता है, इसलिए किसी व्यक्ति की कर कटौती का ट्रैक रखना मुश्किल हो सकता है। आईटीए की धारा 203 के अनुसार, कटौतीकर्ता को कटौतीकर्ता/प्राप्तकर्ता को टीडीएस भुगतान का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करना होता है। यह प्रमाण पत्र पेंशन भुगतान आदि पर कटौती करने वाले बैंकों द्वारा भी प्रदान किया जाता है। प्रमाणपत्र आमतौर पर डिडेक्टर के अपने लेटरहेड पर जारी किया जाता है। यदि आपका टीडीएस कटता है और आपको अभी तक ये नहीं मिला है तो संगठन या कम्पनी से इसके लिए अनुरोध कर सकते हैं।

अतिरिक्त टीडीएस कटौती की वापसी
यदि किसी व्यक्ति का टीडीएस कटता है और वह एक सीमा से अधिक है या उतनी कटौती के लिए उसकी आय कम है तो वह इसके लिए रिटर्न कर सकता है जिससे ये धनराशि उसे वापस मिल सकती है। कर कटौती और कटौतीकर्ता द्वारा किए गए वास्तविक भुगतान, जो भी अधिक हो, के बीच का अंतर अतिरिक्त भुगतान के रूप में स्वीकार किया जाता है, और प्रत्यक्ष राशि अधिनियमों के तहत किसी भी कर देनदारियों के खिलाफ समायोजन के बाद यह राशि वापस कर दी जाएगी। इस प्रकार आप टीडीएस को समझकर इसे फाइल भी कर सकते हैं। अतिरिक्त TDS भुगतान करके परेशान हैं तो पढ़ें यह खबर